Taxe sur les salaires : barème 2018

La taxe sur les salaires est due par tous les employeurs établis en France, lorsqu’ils ne sont pas soumis à la TVA sur la totalité de leur chiffre d’affaires. Voici le barème de calcul de cette taxe, applicable à compter du 1er janvier 2018.

taxe sur les salaires

TAXE SUR LES SALAIRES : QUI EST CONCERNÉ ?

Tout employeur domicilié ou établi en France est soumis à la taxe sur les salaires, à condition qu’il soit non assujetti à la TVA l’année du versement de rémunérations (ou assujetti sur moins de 90 % du chiffre d’affaires réalisé l’année avant le versement de rémunérations).

Les employeurs agricoles, les établissements d’enseignement supérieur et les particuliers employeurs d’un salarié à domicile ou d’un assistant maternel sont exonérés de la taxe sur salaire. Comme eux, les employeurs dont le chiffre d’affaires hors taxe réalisé pendant l’année précédente ne dépasse pas les limites de la franchise en base de TVA ne sont pas soumis à la taxe.

BASE DE CALCUL POUR LA TAXE SUR LES SALAIRES

La base de calcul pour la taxe sur les salaires et constituée par l’ensemble des rémunérations brutes et avantages en nature versés aux salariés : salaires, indemnités (de congés payés, de licenciement, de mise à la retraite etc.), primes, gratifications, cotisations salariales, intéressement, participation, épargne salariale etc.

Les éléments ne pas soumis à la taxe sont :

  • les IJSS;
  • les rémunérations des jeunes en contrat d’apprentissage, d’accompagnement dans l’emploi ou d’avenir.
  • les indemnités d’activité partielle et celles de cessation d’activité;
  • la gratification minimale des stagiaires (la part au-delà du minimum est soumise à la taxe).

LES TAUX APPLICABLES EN 2018

La taxe sur les salaires est calculée sur les rémunérations versées au cours de l’année dernière, selon un barème progressif en trois tranches à compter de cette année. Voici les taux à prendre en compte en 2018 en fonction du salaire brut pour chaque salarié:


Taux de la taxeTranches de la rémunération brute individuelle annuelle
4,25 %Jusqu’à 7.721 €
8,50 %De 7.721 à 15.417 €
13,60 %De 15.417 à 152.279 €

Attention ! A compter de 1er janvier 2018, le taux majoré à 20% fixé sur la quatrième tranche de la taxe sur les salaires a été abrogé par la loi des finances 2018.

Les taux applicables dans les départements d’outre-mer (toutes tranches confondues) restent inchangés :

  • 2,95 % en Guadeloupe, Martinique et à La Réunion
  • 2,55 % en Guyane et à Mayotte

Si le montant de la taxe est inférieur ou égal à 1.200 €, alors la taxe n’est pas due. Si son montant est compris entre 1 200 € et 2 040 €, il est appliqué un décote égale aux 3/4 de la différence entre 2 040 € et le montant de la taxe exigible.

Enfin, l’abattement de la taxe sur les salaires bénéficiant aux associations est porté à 20.507 € en 2018 (au lieu de 20.304 € en 2017 ) .

 

Dernière mise à jour : 11 janvier 2018

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